下属单位财务检查大纲

内容预览：

下属单位财务检查大纲

检查单位：

年月日

序号

检查项目

检查内容

备注

一、基础工作

1

原始凭证

原始单据是否能够充分支持经济业务，是否真实、准确、合法、完整；

2

自制原始凭证是否由财务基础管理集成平台出具；

3

记账凭证

记账凭证会计处理是否正确；

4

记账凭证的摘要是否能够反映经济业务的实际内容，描述是否清晰、文字表达是否与实际会计处理业务内容相符；

二、资金管理

5

内部控制执行

是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限；

6

是否做到不相容岗位相分离；

7

出纳员是否定期轮岗（不得超过2年）；

8

财务主管领导是否定期对货币资金内控制度的执行情况定期检查，有无检查记录；

9

资金支付是否经过有效审批；

10

是否由出纳员办理资金收付款全部业务；

11

财务专用章和个人名章是否分开保管；

12

是否指定出纳员以外财务人员定期与银行对账并及时编制银行存款余额调节表，有无财务主管领导签字，对未达账项是否及时清理；

13

有无签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；

14

是否收取商业承兑汇票；

15

库存票据及有价证券是否实行专人保管，是否账实相符；

16

是否存在财务人员代管职工网银报销卡现象；

17

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