强化烟草企业资金运营管理路径浅析

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强化烟草企业资金运营管理路径浅析

坚韧不拔加大深化改革的力度，提高资源配置效率和水平，要求烟草企业积极拓展资金使用渠道，加强资金运营管理，进一步提高货币资金保值增值和资本运作水平。

结合xx烟草专卖局（公司）实际，笔者就强化烟草商业企业资金运营管理展开论述，以进一步挖掘资金管控潜力。

一、烟草商业企业经营及资金运营特点

烟草商业企业经营范围以烟叶和卷烟购销为主。烟叶、卷烟经营的一般规律，决定了烟草行业购销业务大多在行业内部工商企业间完成，这从客观上决定了行业企业资金收支流转的基本特点。

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理两个方面。流动资产主要包括货币资金（银行存款、库存现金）、应收账款（货款、借款等）、库存存货（材料物资、卷烟、烟叶、工具等）；流动负债主要包括应付账款、企业借款、应付税金等。

一般认为，如果货币资金、库存存货、应收账款过多而应付账款过少，企业就会出现流动资产过量投资问题。因此，对企业资金运营管理的分析讨论，应主要关注流动资产是否能及时偿付流动负债（即营运资金是否充足），是否存在流动资产过量投资、各项流动资产本身周转效率是否过低等问题。

以xx局（公司）系统为例，货币资金、库存存货、应收账款是构成流动资产的重要内容，而这也是企业资金运营管理的重点和难点。

二、强化资金运营管理的路径选择

当前，烟草企业具备明晰的产权关系、政令畅通的专卖行政管理体制，且信息化手段普及应用情况良好，这为破解商业企业资金运营管理问…………

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