学校财务内部控制制度

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学校财务内部控制制度

为了规范学校财务行为，加强财务管理和会计校算，根据国家财务制度和国家会计制度的规定，结合本校实际，特制定有关学校内部控制制度。

一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作

1、会计出纳应按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收费制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，定期检查、分析预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费便用效果，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

2、会计必须按照国家有关财务制度规定，将原始凭证审核后才能编制记账凭证，并按照会计制度关于记帐规则的规定记帐，准确及时报送会计报表，建立并妥善保管会计凭证。

3、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原则，领导指示同意支付的款项，应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后，再交出纳付款，不准先付款后做账。

二、严格报账制度，防止差错和弊端

1、会计、出纳应遵守、宣传、维护国家则务制度和财经纪律，按照原则办事，把好报帐关。

2、一切经济业务必须由经办人向财务管理人员提供内容、填写正确和完整的原始凭证，对使用非正规收据(发票)，对未注明付款理由和用途，或缺经手人、证明人(验收人)、领导签字的原始凭证，财务人员不得给予报销。

3、实行一支笔签字制度，任何报销的原姈凭证必须有主管财务的领导(即校长)签字才能报销，如校长外出，应由校长委托的副校长签字才能报销。

4、外出学习人员的报销，应有领导批准的学习通知，财务人员才能按正常行走路线，据实给子…………

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